青海省国税局以数据分析为支撑强化汇算清缴管理工作

2015年以来，青海省国税局运用科学的理论和方法，以企业所得税管理系统汇算清缴大数据为基础，结合金税三期税收管理系统企业所得税纳税人月（季）纳税申报信息和获取的第三方信息，积极开展企业所得税汇算清缴数据分析工作，不断促进和强化企业所得税汇算清缴工作，提升全省国税系统企业所得税管理水平。近日，在不断总结经验的基础上，制定下发了《青海省国家税务局企业所得税汇算清缴数据分析办法》，旨在将汇算清缴“死数据”变成掌握企业所得税税源结构、分布、特点、税负情况，科学评价企业所得税征管质量、政策执行效应、风险评估和纳税人遵从情况的“活资源”，充分发掘汇算清缴数据“宝库”的增值应用价值，全面提高汇算清缴工作质效和数据分析应用能力，充分发挥汇算清缴在税收管理工作中的职能作用。主要做法及取得的成效。

一、宣传培训有的放矢。年初，通过企业所得税管理系统和金税三期税收管理系统，分别对以前年度汇算清缴数据和汇算清缴年度当年企业所得税月（季）申报数据开展汇算清缴事前分析，结合第三方信息，针对不同纳税人的业务需求，有侧重点地筛选出不同类别的纳税人，确定汇算清缴宣传、培训对象和方案，提高宣传培训的针对性。针对高新技术企业和科技型企业，组织开展以高新技术企业减免税优惠和研发费用加计扣除为重点的政策政策培训和辅导；针对小型微利企业，组织开展以小型微利企业所得税优惠政策为重点的宣传和培训；针对符合享受国家西部大开发税收优惠的企业，组织开展以国家西部大开发税收优惠为主要内容的宣传、培训和辅导；针对重点税源企业，组织开展“一对一”的专业化宣传辅导工作。

1至5月份，省局组织培训高新技术企业财务人员109人，科技型企业财务人员159人；市县两级共举办培训班109次，培训纳税人5476人次；对293户企业组织开展了“一对一”专业化宣传辅导工作，帮助企业调整应纳税所得额37.43亿元，弥补以前年度亏损4.77元，享受减免税款5.61元，所得减免5.83亿元，免税收入9.43亿元，减计收入0.22亿元，加计扣除0.97亿元，加速折旧0.2亿元。

二、汇缴质量有效提升。年度汇算清缴申报结束后，县（市、区）级国税局利用企业所得税管理系统和金税三期税收管理系统，开展汇算清缴年度申报数据、申报项目、附报资料的完整性和逻辑性审核,全面审核分析企业年度汇算清缴申报表的基础信息、表内及表间数据关系、优惠事项填报、优惠事项备案等情况，并有针对性地选择部分纳税人开展年度纳税申报资料的合法性、真实性、准确性等重点审核分析工作，积极采用勾稽监控、适时揭示与提醒等方式，提示纳税人进行纳税调整。发现申报错误和疑点的，及时告知纳税人进行更正申报或补充申报。通过对年度汇算清缴数据的审核分析，帮助和指导纳税人及时纠正申报差错，有效提升了汇算清缴的质量。

三、税收优惠全面落实。主管国税机关结合平时在管理工作中了解和掌握的企业情况，利用企业所得税管理系统和金税三期税收管理系统，开展汇算清缴年度企业所得税优惠事项的审核分析和比对工作，及时跟踪核实企业申报纳税和享受税收优惠等情况。积极落实研发费用加计扣除、安置残疾职工加计扣除、购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备抵免企业所得税、高新技术企业税收优惠、西部大开发税收优惠等各项企业所得税优惠政策，指导纳税人按照《企业所得税优惠政策事项办理办法》和纳税服务规范2.3版的有关要求，及时完成备案工作。对于初次申报应享受未享受税收优惠的纳税人，主管国税机关辅导帮助其通过更正申报和补充申报方式，充分享受企业所得税优惠政策。

四、科研成果不断涌现。通过汇算清缴数据的分析，结合本地区税源和区域特点，选取重点的行业、区域或影响面广的企业所得税政策开展效应评价，密切跟踪税制改革和税收政策变动的实施情况，摸清辖区企业税收优惠政策的基本情况，对政策实施所带来的企业所得税收入效应和经济效应进行定量分析，测算定量影响，客观评价税收政策与预期调控目标的契合程度，全面反映税收工作成就和政策落实中存在的问题，提出改进措施和政策调整、优化建议，形成“产品化”的企业所得税政策执行评价报告，为领导决策服务。

利用全省企业所得税汇算清缴数据，深入开展对辖区企业所得税税源结构分布及收入情况的比对分析，形成了《青海省企业所得税结构与税源分析》，荣获2015年度全省国税系统优秀税收科研成果一等奖；针对我省企业科技创新能力不足的现状，从企业所得税优惠政策角度出发，对制约科技创新型企业发展的体制机制问题进行了深入分析，开展了企业所得税优惠政策在鼓励企业科技创新方面的效应及问题的调研分析，形成了《从税收优惠的角度看我省企业科技创新》调研报告，荣获2015年度全省国税系统优秀税收科研成果三等奖;《青海省国家税务局 青海省地方税务局关于2015年上半年贯彻落实小微企业税收优惠政策情况的报告》受到原省委常委、常务副省长骆玉林的表扬批示。

五、风险管理有序推进。以历年汇算清缴数据为基础数据源，利用金税三期税收管理系统和企业所得税管理系统，对辖区企业有关优惠政策、跨年度事项、企业重组、资产损失、汇总纳税等高风险事项基本数据和变化情况进行审核分析和风险评估，运用大数据从不同维度细分高风险事项，掌握每项高风险事项的风险点、风险高发环节、主要问题，形成风险分析报告，向风险应对部门推送风险点。统筹分析确定辖区企业所得税重点行业和重点税源企业名单，分析研究辖区重要行业和重点税源企业生产经营特点和盈利模式，发掘税收风险点，确定和推送进行风险应对的重点税源企业。截至目前，已对171户企业开展“两税”比对风险应对工作，有问题企业90户，补缴企业所得税0.23亿元。