持续改进 追求卓越 坚决打赢全面推开营改增试点第四场战役——在全国税务系统营改增工作视频会议上的讲话
国家税务总局党组书记、局长 王军
同志们：
今天我们召开视频会议，对打响全面推开营改增试点“改进好”第四场战役进行动员部署。
按原来计划，这次会议拟稍晚一些时候再开。但最近国务院组织对重大政策措施落实情况开展第三次大督查，其中全面推开营改增试点被列为重要内容，并且我作为国务院第十督查组组长今天起要带队下省督查。所以总局决定，立即打响“改进好”第四场战役，积极主动迎接、认真自觉配合国务院大督查，通过自查自纠、即查即改，解决问题、改进不足，促进这项重大供给侧结构性改革举措更好地落地见效。
刚才，6个省市的同志作了交流发言，讲得都很好，大家要认真学习借鉴。下面，我讲几点意见：
回望征程 在知难而进中收获颇丰
全面推开营改增试点以来，我们一关接着一关闯，一战接着一战打，取得了捷报频传的不俗战绩。回望征程，我们为有机会参与这样重大的改革而倍感荣光，更为在艰苦付出后换来不辱使命的收获而倍觉欣慰。
第一，改革进程充分展示了税务干部敢打硬仗能打胜仗的铁军风采。这次全面推开营改增试点，时间紧、任务重、要求高、难度大，而且同时面临组织收入、开展“两学一做”学习教育、举办FTA大会、深化国税地税征管体制改革、推进资源税改革、接受中央巡视、推广金税三期工程等一系列重大任务。在压力和困难面前，各级税务机关党组统筹谋划、科学指挥，全国广大税务干部职工迎难而上、奋勇拼搏，特别是在“开好票”“报好税”“分析好”三场战役中，出政策发文件、抓培训搞辅导、改软件调系统、优服务强管理、严督导促落实，一环接一环环环紧扣，一步连一步步步为营，对每一个关键时点都充分准备，对每一个重要阶段都精心应对，确保了改革试点在快节奏、高强度中有条不紊、有力有序有效地顺利推进。
这里，我给大家列举一组数据。自5月1日全面推开营改增试点至8月31日，全国国税、地税系统共增加办税窗口17386个，增加一线办税人员20338人；组建营改增申报辅导队6599个；总局在三场战役前分别出台各20条共计60条纳税服务举措，各级税务机关结合实际细化的措施成千上万条；办理各种涉税业务6.49亿笔，日均办理755万笔；12366纳税服务热线受理咨询1152万通，日均受理2.5万通；累计培训纳税人2130余万户次。这些数据是枯燥的，但每一个数字的背后体现着忠诚，凝结着心血。全国广大税务干部在大事面前勇挑重担，紧要关头挺身而出，关键时刻见仁见智，涌现了无数勤勉敬业、无私奉献的感人事迹，展示了敢打硬仗、能打胜仗的铁军风采。
第二，改革进程切实取得了超出预期渐行渐好的效应。目前，全面推开营改增试点运行顺利，呈现出逐月向好的发展态势，改革效应超出预期。一是减税面越来越宽。5月4大行业税负增加的户数占3.9%，6月、7月已下降为1.2%左右。二是减税规模越来越大。5月～7月合计减税1260亿元，加上1月～4月营改增减税847亿元，今年前7个月营改增整体减税2107亿元。2012年营改增试点以来的实践证明，随着时间的延长，改革效应会越来越大。三是各方反响越来越好。纳税人办税更便利，满意度逐步提高，获得感逐步增强，税收征纳关系越来越和谐，社会各界日益认同认可。营改增试点还得到了国际社会的高度关注和积极评价，认为是一项重大的供给侧结构性改革举措，也是在建立国际领先的增值税制度方面迈出的重大步伐，展示了锐意改革的中国形象。
第三，改革进程推动形成了重视税收支持税改的社会氛围。习近平总书记主持会议听取营改增工作汇报并作出重要指示，李克强总理、张高丽副总理亲临税务总局机关和基层一线考察营改增情况，并多次作出重要指示批示；国务院建立了营改增部际联席会议机制，集中专题讨论、研究推进营改增工作；各地党委、政府领导通过各种方式对营改增给予支持指导，其中省部级领导干部对营改增工作作出肯定性批示近400次；各相关部门对营改增试点工作给予了大力支持，特别是发改、物价、旅游等部门对多家国际酒店集团以营改增为名涨价的行为予以严肃查处。税务系统上下级之间的联动、内部各部门之间的协调、国税地税局之间的合作，也得到了前所未有的改进和加强。总之，通过营改增试点，初步形成了税收协同共治的格局。
我深知，在加班加点的不眠夜里，在攻坚克难的号角声中，同志们付出了无数艰辛。前不久，新华社记者从“知难而进、坚守使命、追求卓越”三个方面总结提炼了营改增精神，就是对全体税务干部众志成城、奋勇拼搏的集中概括和生动写照。我相信，这种弥足珍贵的精神之光一定能够映射到税务系统每一个干部心中，成为鼓舞我们在今后工作中攻无不克、战无不胜的强大动力。在这一过程中，我感动着大家的感动，自豪着大家的自豪。借此机会，我代表总局党组衷心地向全国税务系统的同志们、战友们道一声辛苦了！向始终站在你们身后鼎力支持、默默付出的老人、爱人、孩子们道一声辛苦了！谢谢大家！谢谢我们尊敬的老人！谢谢我们可爱的孩子！谢谢每一位爱我们的人和我们所爱的人！
聚焦问题 在全面检视中查找不足
前期阶段性成绩来之不易，但远未到可以庆功的时候，因为还有一些工作需要进一步深化，还有一些问题需要进一步解决，还有一些不足需要进一步弥补。国家税务总局根据方方面面反映的情况，对营改增面上存在的问题作了初步梳理：
一是制度规定有待进一步完善。营改增催生了不少新业务，带来了很多新情况，原有的一些制度规定、办税流程等未及相应调整，存在一些“老办法不适应新变化”的问题。由于前期时间比较紧，出台的个别制度规定操作性不够强，存在理解不一、执行不一的问题。
二是政策辅导有待进一步深化。营改增试点政策比较复杂，有的纳税人一时难以全面掌握，导致未能正确适用和充分享受一些优惠政策；有的纳税人对增值税抵扣机制不熟悉，对可抵扣进项税的成本费用项目不重视，抵扣凭证取得不充分，尚未按照增值税税制原理和运行机制调整经营模式、改进财务管理，导致税负上升或减税效应未充分体现。这反映出我们对重点行业、重点企业税负分析和政策培训辅导还不够深入细致，帮助纳税人取得抵扣、改善管理工作做得还不够，也反映出有的税务干部特别是直接面向纳税人的干部对政策的掌握还不够深不够透，政策水平有待进一步提高。
三是纳税服务有待进一步改进。一些地方首问责任制落实不到位，存在推诿扯皮的现象。办税服务厅工作量增大，特别是代开发票业务明显增加后，应对举措和信息化处理手段有的还跟不上。有的地方二手房交易增值税代征工作中仍然存在办税时间较长的问题。一些基层国税、地税合作深度和广度有待拓展，服务资源有待整合，合力有待释放。
四是技术保障有待进一步强化。一些地方网上申报软件不够完善，自助办税、移动办税的分流作用有待进一步发挥。个别信息系统运行不够稳定，信息查询等功能还不健全，技术服务跟进不够及时，影响了工作高效开展。
五是发票管理有待进一步规范。个别纳税人不开票、慢开票，影响或损害消费者合法权益的行为仍然存在，少数纳税人冒领、虚开发票现象在部分领域有所抬头，一些纳税人反映在取得进项发票上仍面临一定困难。
六是风险管理有待进一步加强。面对虚开发票偷骗税日益突出的问题，一些税务机关在思想认识、措施手段等方面还存在不到位的地方。有的干部对税收流失风险关注、重视不够，更有个别地方对总局通过增值税发票管理新系统发现并推送的风险点不认真核查。有的税务干部缺乏管理经验，加之一些纳税人基础征管信息不全、不准，对征管薄弱点、风险点不清楚，存在管理不到位的问题。此外，营改增后有些企业差额扣除、跨区域预缴等政策加大了管理难度，事中事后管理缺乏有效机制和手段。
随着改革的深入，今后还会出现多种多样的新问题。我多次讲过，在这样一场大的改革中，有问题并不可怕，可怕的是对问题视而不见、避而不谈、讳疾忌医，导致小问题演变为大风险。为此，各级税务机关要以“显微镜”般的眼力、“探测器”般的精准，认真梳理排查本地区、本单位营改增工作中存在的突出问题，建立清单，强化责任，明确时限，一一加以改进和完善。
问题导向 在持续改进中求实求效
习近平总书记强调做好工作要坚持问题导向，李克强总理要求我们不断改进营改增工作。打好全面推开营改增试点第四场战役，总的思路是，总局要着力解决基层反映的问题、基层要着力解决纳税人反映的问题、上级要着力解决下级反映的问题、“一把手”要着力解决主管副职反映的问题，既改进我们自身的工作，又帮助纳税人更好地适应新税制，还要完善政策措施，通过上下联动、内外并促，使改革试点在不断解决问题中逐步趋于完善。
一要持续不断地改。总局决定，从现在开始一直到明年初，将“改进好”这场战役分为三个阶段来打，持续不断地加以推进。从今天动员部署到10月20日为第一阶段，主要是查找、改进面上问题。10月21日到12月下旬为第二阶段，主要是结合前几个申报期的税负分析，研究提出并落实改进完善政策措施的建议。12月底到明年1月底为第三阶段，结合“总结好”第五场战役，对营改增整体运行情况进行总结、评估、改进和提高。各级税务机关要按照上述步骤，认真抓好相关工作。
我要强调的是，第四场战役与第三场战役在时间和内容上是相互交织的，“分析好”是为了“改进好”，“改进好”将助推“分析好”，从而为进一步“改进好”奠定基础。两者相辅相成，相互促进。我们要坚持边分析、边改进，以深化分析促进持续改进，以持续改进推动深化分析，从而为“总结好”提供有利条件、奠定坚实基础，确保整个改革取得完胜。
二要全面系统地改。对查找出来的问题，要分门别类，逐一改进。对制度规定问题，各级税务机关特别是总局相关司局要深入开展调研，对滞后于形势发展要求制度缺失的，要抓紧制定；对制度操作性不强难以落实的，要抓紧完善；对一些确需调整的政策，要积极提出建议，并加强与财政部沟通，推动相关政策完善。对政策辅导问题，要在继续开展对税务干部再培训的基础上，针对纳税人反映的热点问题，9月～10月有重点地再组织一次专题培训。特别是对前期个别出现税负上升的纳税人，更要引导用好增值税免税项目和抵扣机制，从供应管理、财务管理和经营管理等方面，打造既有利于减轻税负，又有利于长远发展的管理模式，使纳税人充分享受营改增制度红利。对纳税服务问题，要进一步优化办税流程，不折不扣落实相关制度，调整办税服务厅资源配置，特别是要继续深化国税、地税合作，进一步增加合作项目，加强县级合作示范区建设，打造合作品牌，便利纳税人。对技术保障问题，要结合全面推广应用金税三期工程，进一步优化网上办税系统功能，规范和加快电子税务局建设，助力改革顺利推进。对发票管理问题，各级税务机关要按总局部署扎实开展发票使用管理专项检查，在提供优质服务的同时，进一步帮助纳税人规范发票使用和管理。对风险管理问题，大家务必高度重视，否则不仅会造成税收流失，还可能扰乱营改增秩序，使我们来之不易的改革成果受损。国税局要继续积极向地税局学习了解四大行业的管理经验，地税局要继续积极给予指导支持；地税局也要对“双代”工作进行总结改进，特别是推进与房地产管理等部门的信息共享，提高办税效率和管理水平。各地税务机关要认真落实总局要求，推行实名办税，有效打击虚假注册、套票虚开等违法违规行为。要根据工作任务变化情况，合理调整人力资源配置，腾出更多的人力加强税收风险防控。今年以来，总局组建专门团队，利用增值税发票管理新系统，集中力量开展数据应用分析和风险应对工作。目前，已向各地推送了11批12.5万户风险企业。从各地已完成的前6批4.4万户企业风险核查情况看，风险确认率达88%，应该说精准度是比较高的，但各地应对落实、核查补税进展很不平衡，不少单位还未引起足够重视。各级国税机关要继续充分利用这一“撒手锏”，抓紧利用后几个月的时间，合理调配人员，组建专业团队，专门从事风险企业核查工作。对总局推送的风险企业要实行台账管理，逐户核查处理，逐户反馈销号，不能有遗漏。货物劳务税部门要切实担负起总局推送风险任务的督促落实责任，总局对此将加大绩效考核分值权重，并进行重点分档考评。10月份，总局还将就风险任务应对落实情况组织全面督查，并对重点地区、重点风险企业开展专项核查。各省（区、市）国税局也要对所辖所有地市级国税机关进行督查。通过有效应用增值税发票管理新系统、有效落实这一风险应对机制，为营改增试点保驾护航，堵塞管理漏洞促进税收收入增长，也为提升税收治理能力、服务经济社会发展助力加油。
三要进一步改进税负分析工作。前期经过全系统上下的不懈努力，税负分析工作取得明显成效，为掌握情况、发现问题、争取主动，确保实现“所有行业税负只减不增”发挥了关键作用。因此，在全面推开营改增试点进入“改进好”阶段时，“分析好”的工作不仅不能松劲，反而要进一步加力和改进。特别是要开展立体化、持续性的分析，建立大分析格局。不仅要注重点上的分析，而且要注重面上的分析；不仅要开展阶段性分析，而且要开展持续性分析；不仅要分析企业减税，而且要分析税收减收，使税负分析与收入分析相互印证；不仅要分析减税的情况，而且要分析营改增对企业盈利能力、社会就业水平、产业结构优化、经营模式创新和社会诚信建设等方面的积极促进作用。
同志们，前不久，国家税务总局专门印发了《今年以来税收工作情况和后几个月税收工作安排》。借这个机会，我就做好今年后几个月工作再强调几点：
（一）深入开展“两学一做”学习教育。“两学一做”学习教育开展以来，总局机关和税务系统各级党组织按照中央要求，认认真真学、扎扎实实做，并紧扣税收工作实际，以学促做、以做践学，取得了初步成效，得到了中央领导同志的肯定。下一步，要充分履行党组的主体责任，发挥党建办的职能作用，强化统筹指导，切实抓好学习教育，进一步深入学习党章党规，学习贯彻习近平总书记系列重要讲话精神。要强化问题整改，按照“五个着力解决”“四个进一步”要求，对照清单细化措施、压实责任，确保整改到位。要强化督促检查，总局机关将对各司局党支部“两学一做”学习教育开展情况进行一次全面检查，各省局也要加强这方面工作。要强化典型引路，对照“四讲四有”标准，积极选树在推进营改增、深化征管体制改革等重大改革中表现突出的党组织和党员先进典型，开展宣讲活动，加大宣传力度。同时，还要谋划组织好民主评议党员、专题民主生活会、年度民主生活会等工作，进一步严格党内政治生活，确保学习教育取得实实在在的成效。
（二）全面抓好巡视整改工作。中央第十三巡视组对总局党组进行专项巡视以来，总局党组始终把自觉接受巡视、主动配合巡视作为重大政治任务，推动系统上下齐心协力，做了大量富有成效的工作，巡视组对我们的工作是满意的。在巡视过程中，总局党组坚持即知即改、边巡边改，特别是成立了两个领导小组，分别负责巡视整改和征管整改工作，第一批巡视整改和征管整改任务均已到位。目前，现场巡视虽然结束，但整个专项巡视并未结束，尤其是整改任务更艰巨、更繁重，大家一定要高度重视，继续绷紧思想之弦，不能有任何松懈情绪，更不能有“过关”的念头，特别是要深入抓好第二批巡视整改和征管整改，全力推进三项专项治理，待中央第十三巡视组反馈意见后即全面抓好巡视整改，让中央放心，让系统满意，让纳税人肯定。
（三）确保圆满完成税收收入任务。今年前8个月，全国税务部门组织税收收入同比增长7.8%，增幅比上半年回落1.6个百分点。8月份税收出现了年内首次负增长，后4个月税收形势更不容乐观。因此，大家一定要牢固树立任务观、大局观，继续坚持一旬一旬地抓、一月一月地抓，盯紧预算收入任务不放松。要继续加强征管堵漏增收，特别是要充分用好增值税发票管理新系统，加大打击逃骗税力度，深挖增收潜力。要不断深化风险管理，重点开展行业风险分析和大企业、高收入高净值纳税人风险分析，提高防范税收流失能力。同时，要坚持组织收入原则，恪守依法征税这条底线和红线，坚决不收过头税，不折不扣地落实好各项税收优惠政策。
（四）全力配合好国务院大督查。开展大督查是国务院检验各地区、各部门贯彻落实党中央、国务院决策部署情况的重大举措。这次大督查不仅包括总局机关，而且覆盖各个省份，还可能会延伸到部分市县。对此，我们一定要高度重视，主动配合和自觉接受国务院大督查，一点也不能马虎、丝毫也不能含糊。各级税务机关要在自查的基础上，抓紧整改，确保尽快整改到位。对总局各司局由于整改不力出了问题，对司局责任人要严肃问责，省局出了问题，对省局责任人要严肃问责。在接受和配合督查期间，各级税务机关要持续深入开展“便民办税春风行动”，进一步加大政策宣传力度，及时回应纳税人的关切，不断提高办税服务水平，切实增强纳税人获得感。
（五）加快金税三期工程建设。截至9月份，金税三期工程优化版已经在全国29个省区市国地税局56个单位完成试点和推广，10月份将完成最后4个省市8个单位的推广上线和3个省市的软件换版。这标志着金税三期工程建设即将取得全面胜利。在金税三期工程建设最后攻坚阶段，各相关单位主要领导要牵头负总责，缜密细致做好各项工作，按时保质保量完成推广任务，确保平稳上线运行。同时，要抓紧实施金税三期工程数据向总局集中工作，进一步规范数据口径，强化数据校验，提高数据质量，加强数据分析应用，发挥大数据优势，服务税收工作和科学决策。通过加大为“需求侧”提供数据应用服务力度，不断倒逼金税三期工程性能优化。同时，积极谋划和超前布局“后金三”信息化建设。总之，我们要把打造税务部门话语体系、服务经济社会发展的工作提上日程，加速推进。
（六）扎实开展“岗位大练兵、业务大比武”活动。总局深入贯彻人才强国战略，从今年起实施素质提升“115”工程，在打造1000名领军人才的同时，按照“一年一部署、连续抓五年”的思路，培养形成1万名专业骨干、5万名岗位能手的高素质人才队伍。“岗位大练兵、业务大比武”活动是这一工程的重要组成部分。目前，市局、省局比武相继展开，全国比武正在紧锣密鼓地筹备。近期，总局还将下发专门通知，各级税务机关要按照总局的部署要求，进一步提高思想认识，坚持统筹推进，选好用好人才，营造比学赶超的浓厚氛围。同时，要将练兵比武与组织税收收入、深化征管体制改革、推进金税三期工程建设等各项重点工作结合起来，特别是要把提高营改增政策和业务水平作为重要内容，在急难险重工作中锤炼、磨炼、检验人才，充分发挥人才推动工作和保障改革发展的重要作用。
（七）进一步推进税务系统全面从严治党。10月份，党的十八届六中全会即将召开，将研究全面从严治党若干重大问题。各级税务机关要深入抓好全会精神的学习贯彻，落实好总局党组印发的《关于构建税务系统全面从严治党新格局的实施意见》。总局实行党建办与党风廉政建设办合署办公，负责统筹督导税务系统落实全面从严治党主体责任和监督责任，指导推进省级税务机关党建部门、纪检监察部门工作。目前，总局党建办已有效开展工作。下一步，要加强调研，尽快研究制定税务系统贯彻落实《中国共产党问责条例》实施办法、税务系统运用“四种形态”加强监督执纪实施办法。同时，抓紧研究理顺省以下国税系统纪检机制和工作关系，确保全面从严治党在税务系统落地生效。前不久，总局还印发了《关于进一步加强基层税务机关党风廉政建设的通知》，各地要抓好落实，总局将适时开展督导检查。要进一步抓好总局警示教育大会精神的学习贯彻，提醒干部严格落实中央八项规定精神，并加强监督检查，发现一起查处一起，绝不姑息。
同志们，今年税收改革发展任务十分繁重，各种大事、难事、急事、要事接踵而来，广大基层税务干部的工作强度很高、工作压力很大，非常劳累、非常辛苦。我充分认识到，没有广大基层税务干部担当负责、昼夜奋战、无私奉献、攻坚克难，就不会有各项工作的顺利推进，就不会有今天各方支持的良好局面。广大基层干部是税务系统最可爱的人！
我想强调的是：在繁重的改革发展任务面前，各级税务机关党组特别是“一把手”，要更加注重人文关怀，更加关心爱护基层干部，更加着力为广大干部营造良好工作氛围。领导干部要以身作则，率先垂范，带着大家一起干，这是最有效的感召；上级机关要加强对工作的统筹协调和科学安排，切忌简单布置了事，导致基层无所适从，增加不必要的负担；总局出台政策要广泛听取基层意见，增强可操作性，对下级请示事项要“有问必答”。各级领导班子要在政策允许的情况下多为干部解决实际困难；要多关心干部的身心健康，对前期因工作忙未休假的同志要安排补休、未体检的同志要尽快安排体检，干部加班伙食要尽量安排好，组织干部适当开展体育锻炼；要合理增加一线工作人员；要切实加强思想政治工作，多倾听基层干部的心声和意见，多讲暖人心、鼓干劲的话，调动广大干部的积极性，凝聚起干事创业、奋勇争先的正能量。
