弘扬法治精神 推进依法治税 海晏县国税局创建法治税务示范基地工作纪实
近年来，海晏县国税局紧紧围绕依法治税的税务工作“新常态”，把法治税务示范基地的创建工作作为全面推进依法治税的重要途径和有力抓手，牢固树立依法治税理念，健全组织保障，规范执法程序。优化纳税服务，强化监督制约，以“法治税务示范基地”建设为载体，以基地建设评价标准为导向，采取多项举措，打造“法治国税”特色品牌。
科学组织领导 扎实高效推进法治税务创建
海晏县国税局始终把依法行政作为执法为民、服务社会的头等大事，成立依法行政工作领导小组，制定《海晏县国税局依法行政工作领导小组会议制度》、《海晏县国税局依法行政工作领导小组议事规则》，定期召开依法行政工作会议，局领导亲自听取依法行政有关工作汇报，并对开展依法行政工作提出建议。根据《全面推进依法行政实施纲要》和《全面推进依法行政五年规划》，每年制定《年度依法行政考核任务分解安排》，明确了年度工作重点和目标任务，通过明确各自职责，有力地促进了依法行政工作的有效开展。坚持把依法行政工作列入年度绩效考评重要内容，作为考核评价工作质量的重要标准。
坚持以人为本 打造一流税务法治队伍
法治建设关键在人，重在践行。要做好法治税务示范基地创建工作，提高执法队伍素质是关键。海晏县国税局始终把加强执法队伍建设作为一项重要工作内容来抓。一是以机关效能建设为目标，着力在提高执法队伍综合素质上下功夫，做到求真、务实、廉洁、高效，树立良好的税收执法形象。二是重视对执法人员的教育培训。举行各类培训班，讲授税收法律专题讲座，以开展“六型”班子建设和“人才建设年”“岗位大练兵”等活动为抓手，构建多层次、多渠道、大规模的国税干部学法用法培训机制，加强法律知识培训。三是建立税收执法资格人员档案信息（包括执法人员基本情况表和税收执法资格证书复印件），对全局干部执法资格实行动态管理，从源头上杜绝无证上岗的问题，确保执法主体的适格与合法。
加大普法教育 奠定法治文化建设基础
近年来，海晏县国税局把加强法制教育培训作为政治学习的重点。结合学习型党组织建设和普法工作采取有力措施，加强税收法制宣传教育工作。一是在对内普法教育上，制定《海晏县国税局干部职工学法制度》和《年度学法计划》等，并将宪法法律列入党组中心组理论学习内容，班子领导集中学习法律知识每年不少于2次以上，并且班子年度述职报告必须报告依法行政学习情况。加强税务人员学法力度，将依法行政知识列入税务人员年度培训的必修课程，通过强化法制培训，增强了税务人员法制意识，规范了税收执法行为。建立个人学法档案，将个人年度学法情况、考试结果列入个人档案，作为干部年度工作考核、任免、晋升、奖惩的依据之一。二是县局在对外普法宣传上，坚持税法宣传月活动与日常税法宣传工作相结合，创办了《税收宣传—海晏国税专刊》，以“便民办税春风行动”为主题，深入开展税收法制宣传“七进” 、“12.4”法制宣传日等活动，组建“自行车税收宣传服务队”走街串巷送税法及税收优惠政策上门。三是充分利用县局办公楼的过道、走廊建设了税收法治文化长廊，通过宣传板报、标语等方式营造浓厚的法治文化建设氛围，同时利用国税网站阵地作用，及时发布税收新规新策，宣传开展各项活动，发挥网络宣传作用，扩大国税法治文化宣传覆盖面。
通过采取多种形式，不断创新的宣传方式，加大普法宣传力度，营造学法、守法、依法办事的良好氛围。
规范税收执法 凸显依法治税效能建设
推行科学民主决策制度。制定和完善了《重大行政决策程序规定》、《重大行政决策集体决定制度》等相关规章制度，并严格执行重大行政决策集体讨论制度、重大决策合法性审查制度、重大决策风险评估制度，对直接关系到纳税人切身利益的重大事项，坚持做到民主决策、集体把关，未出现有重大决策违反程序现象。
建立税收执法风险防范体系。编印“海晏县国税局税收执法风险防控手册”，该手册共由风险行为、案例分析和法规汇编三部分组成，以税收征管流程为主线，以机构设置和岗位职责为基础，通过对税收执法各岗位和各环节存在的执法风险进行梳理，共梳理汇集税务人员在具体行政行为过程中有可能遇到的18个方面230个执法风险点，每个风险点包含涉及风险岗位、风险提示、案例分析、相关规定和防范建议。将具体的执法风险行为与具体岗位职责相结合，并附有101个执法案例分析。同时，集中汇编了《中华人民共和国征收管理法》、《税收违法违纪行为处分规定》、《中华人民共和国刑法》等涉及税务执法人员违法违纪的相关法律法规和制度规定。
该手册旨在通过明晰税收执法环节存在的执法风险及其法律后果，警示税务执法人员时刻遵循法治原则，促使税务执法干部正确履行税收管理职能，减少执法风险，建立良好的税收执法公信力，促进依法治税能力。
坚持组织收入原则，依法组织税收收入。认真贯彻落实预算法，按照规定的预算级次、预算科目入库，不多征、少征、提前、延缓征收税款，不摊派、转引税款，不占压、挪用或者截留税款。
严格规范税收执法行为。认真做好规范性文件审查、备案和清理工作，从源头上规范税务行政行为，2012年以来，该局未制定有规范性文件，未出现有违规制定文件现象。
积极落实各项税收优惠政策。不折不扣地落实对结构调整、科技创新、小微企业、促进消费、保障民生等方面的税收政策，杜绝违规审批和办理减免税情况的发生。全面释放政策红利。通过强化政策宣传、加强减免税登记和后续管理，确保了政策到位、执行到位、不走样，自2014年以来，海晏县国税局累计减免企业所得税税额871.2万元，减免增值税4308.84万元。
全面推进政务公开。加大税收执法信息公开管理，通过电子显示屏、办税服务厅、公告栏、宣传卡、咨询点的报告渠道，及时公开办税流程以及与纳税人利益密切相关的税收政策，影响税收工作的“难点”，普遍关注的“热点”和影响执法公正的“关键点”。与此同时，强化政务公开监督检查，采取自查与巡查相结合的方式对公开信息进行定期或不定期检查。
深入推行权力清单制度。将132项行政审批事项统一在办税服务厅集中受理。印发了《海晏县国税局行政审批事项公开目录》、《海晏县国税局行政审批事项清单》公开行政审批事项清单共计46项。严格按程序和流程处理行政审批事项，严格执行行政审批限时办结制、首问责任制、责任追究制，有效地提升了办税效率。同时，依据《青海省税务行政处罚裁量权指导规范》和《青海省税务行政处罚裁量权执行参考基准》，公开了涉及税务行政处罚的9大类54项违法行为的税务行政处罚权力清单目录、做到罚有依据，罚有标准，同行为、同性质同处罚，避免税务行政处罚的随意性，自觉接受社会和纳税人的监督，让权力在阳光下执行。
防范化解涉税矛盾纠纷。建立健全预防和化解税务行政争议。完善了行政复议、涉税纠纷化解、纳税人投诉、信访等监管机制，设置了举报信箱，公开了电子邮箱和举报电话，设立局长接待日，建立了工作台账。把信访和行政复议作为化解涉税矛盾纠纷的重要渠道和手段。自2010年至今，海晏县国税局一直保持着零信访、零复议、零诉讼的记录。同时，结合县局实际，制定《海晏县国税局涉税舆情管理工作实施方案》，本着“实时收集、及时反馈、实事求是、群众满意”的方针，按照预防为主，抓早、抓小、抓苗头的要求，做到听民声、察民情、顺民意、得民心，不断优化舆论环境，维护国税形象。
优化纳税服务 努力提高办税服务质量
一直以来，海晏县国税局积极贯彻落实省、州局纳税服务精神，不断优化涉税审批事项，推行多元化办税方式，为纳税人提速减负,努力提高纳税服务质量和水平。
全面推行落实《纳服规范》。根据国家税务总局对《纳税服务规范》的总体部署和要求，海晏县局通过1.0版到2.0版，进一步规范了前台与后台业务的工作衔接，明确了具体的业务流程与注意事项。在推行纳税服务规范的同时，该局安排了征收管理和法规部门的业务骨干，通过“传、帮、带”方式，指导大厅工作人员开展具体的业务操作，确保了《纳税服务规范》有序推进，各项业务快速高效运转。
实现服务方式多元化。坚持“百问不厌、百答不倦、百般真心、百般真情”的“四百”纳税服务原则；通过执行办税厅值班长制度、设置导税员岗位，在引导纳税人办税的同时，向纳税人讲解和宣传税收政策、办税流程；公开纳税服务承诺、举报电话、举报箱，以纳税人的满意程度检验服务承诺是否得到落实；积极推行延时服务、预约服务，严格执行着装规范、文明用语行为准则，以此提高纳税服务工作，提升纳税服务水平，更好的服务纳税人。与此同时，海晏县国税局研发的“办税服务厅工作人员自动绩效考核系统”已在全州国税系统推广使用。
营造舒适的办税服务环境。海晏县国税局秉承“急纳税人所急、盼纳税人所盼”的服务理念，在办税大厅安装互联网电脑、打印机、复印机设备，推行纳税人涉税资料的免费复印、打印服务，减轻纳税人办税成本；在办税服务厅开通免费WIFI服务，为纳税人提供免费上网，轻松度过办税等候时间，为纳税人提供舒适的办税环境。这一创举，得到了社会各界和纳税人的一致好评。
推行多重监督 确保依法治税的长效
加强风险防控建设。全面排查税收执法风险点，并将风险点列入部门内控建设重要内容，对重点岗位、重点税收环节、重大事项的监控事项逐项分解落实到各科室，通过建立健全权力运行监控机制，有效地防范了税收执法风险，提高税收执法行为。全面落实党风廉政建设目标责任制，层层签订《党风廉政建设目标责任书》，干部写出《廉政承诺书》，进一步完善惩防体系建设。
认真开展内部监督。加强税收执法督察。整合现有监察和法规人力资源，形成有力的监督执纪力量。制定税收执法督察方案，分别对结构性减免税落实、纳税评估工作、发票开具、企业所得税管理、重点行业税收管理等税收执法行为和税务行政行为进行督察，从源头上扼制税收执法风险。推行案件处罚回访制度，2014年以来，对处罚的28户纳税人就执法人员是否存在滥用职权、为税不廉等问题开展了回访活动。
严格落实问责制度。加大税收行政处罚力度，通过人工核实，对收受执法人员进行严格考核和追究，自2014年以来，共追究执法过错行为9人/次，过错追究率达到100%，有效的提高了税务执法人员水平。
自觉接受外部监督。不定期从依法办税、纳税服务、业务技能、办税及时准确、勤政廉洁方面进行明察暗访，向纳税人及社会各界征求意见和建议；聘请特邀监察员，按月开启举报箱，自觉接受地方党委、人大、政府、政协和新闻媒体的监督。多年来，海晏县国税局没有发生一起国税干部因廉政问题而受到党纪、政纪或者刑事处分的情况。
法无授权不可为，法定职责必须为。在依法治国的大背景和经济社会改革的新常态下，海晏县国税局将以“法治税务示范基地”创建工作为契机，将依法治国方略落实到依法治税各项工作中，持续不断加强法治税务建设，把依法治税这条税收“生命线”贯彻到底，努力实现“社会群众满意、纳税人满意”目标，立足高原结出和谐征纳秩序的硕果，迎来税收法治建设的明媚春天。
（海北州法制办供稿）
